Dropshipping a podatki: VAT, ryczałt i faktury prostym językiem

Podatki to temat, który blokuje więcej osób niż wybór produktów. Niepotrzebnie. W praktyce sprowadza się to do trzech decyzji: w jakiej formie działasz (bez firmy czy z firmą), jak opodatkowujesz przychód (najczęściej ryczałt 3%) i czy jesteś VAT-owcem (do 200 tys. zł rocznie zwykle nie musisz). Poniżej rozkładamy każdy z tych punktów na czynniki pierwsze, z przykładem liczbowym na końcu.

Krok 1: forma działalności, czyli od czego zaczynasz

Działalność nierejestrowana (start bez firmy)

Jeśli dopiero testujesz sprzedaż, nie musisz od razu zakładać firmy. Działalność nierejestrowana pozwala legalnie sprzedawać, dopóki Twój miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia. Nie płacisz ZUS, nie składasz deklaracji miesięcznych, prowadzisz tylko prostą ewidencję sprzedaży (data, kwota). Przychód wykazujesz raz w roku w zeznaniu PIT jako przychody z innych źródeł, opodatkowane według skali.

Szczegółowo opisaliśmy ten wariant w osobnym przewodniku: dropshipping bez firmy. Tu tylko najważniejsza zasada: pilnuj limitu co miesiąc, bo po jego przekroczeniu masz 7 dni na rejestrację działalności w CEIDG.

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Gdy sprzedaż rośnie, przechodzisz na JDG. Rejestracja w CEIDG jest darmowa i online. Dla handlu najczęściej wybierany kod PKD to 47.91.Z (sprzedaż wysyłkowa). Przez pierwsze 6 miesięcy możesz korzystać z ulgi na start (bez składek społecznych, tylko zdrowotna), potem przez 24 miesiące z preferencyjnego ZUS.

Krok 2: jak opodatkować przychód

Przy dropshippingu we własnym imieniu (kupujesz od hurtowni, sprzedajesz klientowi po swojej cenie) masz trzy opcje:

Ryczałt 3% wygrywa w większości przypadków, bo w handlu marża brutto jest wysoka w stosunku do kosztów własnych. Uwaga na pułapkę: przy ryczałcie nie odliczasz kosztów. Jeśli Twoja realna marża jest bardzo niska albo dużo wydajesz na reklamę, policz oba warianty. Jak w ogóle liczyć marżę, pokazujemy w artykule jak liczyć marżę w dropshippingu.

Krok 3: VAT, czyli kiedy musisz, a kiedy nie

Do 200 tys. zł wartości sprzedaży rocznie możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. W pierwszym roku limit liczysz proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności. Co to oznacza w praktyce:

• Nie doliczasz VAT do swoich cen i nie składasz JPK_V7.
• Nie odliczasz VAT z faktur zakupowych od hurtowni (płacisz cenę brutto jako swój koszt).
• Na dokumencie sprzedaży wpisujesz podstawę zwolnienia (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT).

Po przekroczeniu limitu rejestrujesz się do VAT (formularz VAT-R) i od tej pory doliczasz 23% do sprzedaży, ale też odliczasz VAT z faktur od hurtowni. Dla wielu sprzedawców to neutralne albo wręcz korzystne, bo kupują na fakturę VAT po cenach B2B.

Faktury w dropshippingu: kto komu co wystawia

Obieg dokumentów w modelu sprzedaży we własnym imieniu jest prosty i warto go zrozumieć raz a dobrze:

1. Hurtownia wystawia fakturę Tobie na cenę hurtową netto. To Twój koszt zakupu towaru. W dropshippers.pl faktury generują się automatycznie do każdego zamówienia, na firmę albo imiennie.
2. Ty wystawiasz dokument sprzedaży klientowi na cenę detaliczną. Dla firm to faktura, dla konsumentów rachunek lub faktura imienna na żądanie.
3. Różnica między tymi kwotami to Twoja marża brutto, od przychodu ze sprzedaży płacisz podatek.

Klient nigdy nie widzi ceny hurtowej, bo paczka wychodzi z magazynu pod Twoją marką, z Twoją etykietą. Tak działa model white label w dropshippers.pl.

Czy potrzebujesz kasy fiskalnej?

Przy sprzedaży wysyłkowej zwykle nie. Obowiązuje zwolnienie, jeśli zapłata w całości wpływa na konto bankowe, a z ewidencji wynika, czego dotyczyła (numer zamówienia, dane odbiorcy). Sprzedaż przez Allegro, OLX czy własny sklep z płatnościami online spełnia te warunki niejako z automatu. Wyjątkiem są niektóre kategorie towarów objęte obowiązkiem fiskalizacji niezależnie od formy zapłaty, na przykład perfumy, dlatego asortyment warto sprawdzić przed startem.

Przykład rozliczenia: miesiąc sprzedaży na liczbach

Załóżmy, że sprzedajesz na Allegro i w ciągu miesiąca zrealizowałeś 100 zamówień po 60 zł, czyli 6 000 zł przychodu. Jesteś na JDG, ryczałt 3%, zwolnienie z VAT:

Liczby są poglądowe, ale mechanika zawsze ta sama: podatek przy ryczałcie liczysz od pełnego przychodu, nie od marży. Dlatego tak ważne jest, żeby marżę mieć policzoną zanim wystawisz ofertę. Pomoże Ci w tym nasz kalkulator marży.

Checklist przed startem

• Sprawdź, czy mieścisz się w limicie działalności nierejestrowanej, czy od razu potrzebujesz JDG.
• Przy JDG: zgłoś ryczałt 3% (albo policz z księgowym, czy skala nie wyjdzie lepiej).
• Zostań przy zwolnieniu z VAT do 200 tys. zł, chyba że opłaca Ci się odliczać VAT z zakupów.
• Ustal obieg faktur: faktura zakupu od hurtowni do każdego zamówienia, dokument sprzedaży dla klienta.
• Upewnij się, że płatności przechodzą przez konto bankowe (zwolnienie z kasy fiskalnej).

Jeśli dopiero zaczynasz przygodę ze sprzedażą, przeczytaj też jak zacząć dropshipping oraz najczęstsze błędy w dropshippingu, podatkowe wpadki też się tam znalazły.

FAQ